۵ نکته مهم که اگر ندانیم در دادرسی مالیاتی شکست می خوریم !

دادرسی مالیاتی فرآیندی است که در آن مؤدیان مالیاتی می توانند اختلاف مالیاتی خود با سازمان امور مالیاتی را حل وفصل کنند. دادرسی مالیاتی نقش مهمی در تأمین عدالت مالیاتی و تحقق اهداف نظام مالیاتی ایفا می کند. رسیدگی صحیح و به موقع به اختلافات مالیاتی می تواند به جلوگیری از تضییع حقوق مؤدیان و سازمان امور مالیاتی کمک کند.  چرخه دادرسی مالیاتی ، از چندین مرحله تشکیل شده است:

1. مرحله تشخیص مالیات: در این مرحله، سازمان امور مالیاتی میزان مالیات مؤدی را بر اساس اظهارنامه مالیاتی وی یا بر اساس اطلاعات و مدارک دیگری که در اختیار دارد، تشخیص می دهد.
2. مرحله اعتراض: در صورت اعتراض مؤدی به مالیات تشخیص شده، وی می تواند در مهلت مقرر قانونی، اعتراض خود را به هیأت حل اختلاف مالیاتی تقدیم کند.
3. مرحله رسیدگی هیأت حل اختلاف مالیاتی: هیأت حل اختلاف مالیاتی، مرجع صالح برای رسیدگی به اعتراض مؤدی است. این هیأت از سه نفر عضو تشکیل شده است که یک نفر از آنها نماینده سازمان امور مالیاتی، یک نفر نماینده مؤدی و یک نفر نماینده شورای عالی مالیاتی است.
4. مرحله رسیدگی دادگاه مالیاتی: در صورت عدم حصول نتیجه در مرحله هیأت حل اختلاف مالیاتی، مؤدی می تواند در مهلت مقرر قانونی، شکایت خود را به دادگاه مالیاتی تقدیم کند.
5. مرحله رسیدگی دیوان عدالت اداری: در صورت عدم حصول نتیجه در مرحله دادگاه مالیاتی، مؤدی می تواند در مهلت مقرر قانونی، شکایت خود را به دیوان عدالت اداری تقدیم کند.

دادرسی مالیاتی فرآیندی پیچیده و تخصصی است که نیازمند آگاهی و مهارت کافی از قوانین و مقررات مالیاتی است. عدم آگاهی از نکات مهم دادرسی مالیاتی می تواند منجر به شکست مؤدی در این فرآیند شود. در ادامه به پنج نکته مهم دادرسی مالیاتی که اگر ندانید در این فرآیند شکست می خورید، اشاره می کنیم:

1. مهلت های قانونی را رعایت کنید: یکی از مهم ترین نکات دادرسی مالیاتی، رعایت مهلت های قانونی است. در صورت عدم رعایت مهلت های قانونی، اعتراض یا شکایت مؤدی رد خواهد شد. مهلت های قانونی دادرسی مالیاتی در قانون مالیات های مستقیم و آیین نامه اجرایی آن تعیین شده است. در صورت عدم رعایت مهلت های قانونی، اعتراض یا شکایت مؤدی رد خواهد شد.

به عنوان مثال، مهلت اعتراض به مالیات تشخیص شده توسط سازمان امور مالیاتی، سی روز پس از ابلاغ مالیات تشخیص شده است. در صورت عدم اعتراض مؤدی در این مهلت، مالیات تشخیص شده قطعی و قابل اجرا خواهد بود.

2. مدارک و مستندات خود را جمع آوری کنید: مدارک و مستندات مربوط به فعالیت های اقتصادی مؤدی، می تواند به اثبات ادعاهای مؤدی در دادرسی مالیاتی کمک کند. این مدارک می تواند شامل موارد زیر باشد:

• اظهارنامه مالیاتی مؤدی
• اسناد و مدارک مربوط به خرید، فروش، تولید و سایر فعالیت های اقتصادی مؤدی
• اسناد و مدارک مربوط به هزینه های مؤدی
• اسناد و مدارک مربوط به معافیت ها و کسورات مالیاتی مؤدی

جمع آوری مدارک و مستندات مربوط به فعالیت های اقتصادی مؤدی، یکی از مهم ترین اقداماتی است که مؤدی باید قبل از شروع دادرسی مالیاتی انجام دهد.

3. از مشاوره حقوقی یا مالیاتی استفاده کنید: استفاده از مشاوره حقوقی یا مالیاتی می تواند به مؤدی در شناخت حقوق خود و نحوه دفاع از آنها در دادرسی مالیاتی کمک کند. دادرسی مالیاتی فرآیندی پیچیده و تخصصی است که نیازمند آگاهی و مهارت کافی از قوانین و مقررات مالیاتی است. استفاده از مشاوره حقوقی یا مالیاتی می تواند به مؤدی در شناخت حقوق خود و نحوه دفاع از آنها در دادرسی مالیاتی کمک کند. مشاور حقوقی یا مالیاتی می تواند در زمینه های زیر به مؤدی کمک کند:

• بررسی و ارزیابی اعتراض یا شکایت مؤدی
• جمع آوری مدارک و مستندات لازم
• تنظیم لایحه اعتراض یا شکایت
• حضور در جلسات رسیدگی

4. در جلسات رسیدگی حضور داشته باشید: حضور شخص یا وکیل وی در جلسات رسیدگی به اعتراض یا شکایت مؤدی، یکی از مهم ترین اقداماتی است که می تواند به مؤدی در اثبات ادعاهای خود کمک کند. مؤدی در این جلسات می تواند به پرسش های اعضای هیأت حل اختلاف یا دادگاه مالیاتی پاسخ دهد و مدارک و مستندات خود را ارائه دهد.
5. از حق تجدیدنظرخواهی خود استفاده کنید: در صورت عدم حصول نتیجه مطلوب در مرحله هیأت حل اختلاف مالیاتی، مؤدی می تواند از حق تجدیدنظرخواهی خود استفاده کند. تجدیدنظرخواهی به این معناست که مؤدی اعتراض یا شکایت خود را به دادگاه مالیاتی تقدیم می کند. دادگاه مالیاتی در رسیدگی به تجدیدنظرخواهی، می تواند رأی هیأت حل اختلاف مالیاتی را تأیید، نقض یا اصلاح کند.

رعایت این نکات می تواند به مؤدی در افزایش شانس موفقیت در دادرسی مالیاتی کمک کند.